Belastingvrij schenken tot € 100.000 in 2017 weer mogelijk! Wachten of in 2016 nog actie ondernemen?

Verhoogde schenkingsvrijstelling: voor wie?

Om in aanmerking te komen voor de schenkingsvrijstelling moet je tussen de 18 en 40 jaar oud zijn als je de schenking ontvangt. Ben je ouder, maar is je partner jonger dan 40 jaar, dan geldt de vrijstelling ook. Daarnaast moet je de maximale verhoogde schenking gebruiken voor de eigen woning. De schenkingsvrijstelling geldt niet alleen voor schenkingen van ouders aan kinderen. Ook een ander familielid of een derde mag belastingvrij schenken. Je kunt slechts eenmalig gebruik maken van de verhoogde vrijstelling.

Schenking hoeft niet in één jaar

Je mag de schenking tot het bedrag van €100.000 over drie achtereenvolgende jaren uitsmeren. Belangrijk is dat je ieder jaar aangifte doet van de schenkbelasting waarbij je opnieuw een beroep doet op de verhoogde schenkvrijstelling. Uitsmeren kan handig zijn als je het geld bijvoorbeeld gaat gebruiken voor aflossing van de hypotheek. Bij veel hypotheekverstrekkers mag je jaarlijks namelijk maar 10% of 20% boetevrij aflossen.

Heb je al eerder een schenking ontvangen?

Als je in het verleden al eens een schenking hebt ontvangen die viel onder de verhoogde vrijstelling, dan ontstaat er in principe geen extra ruimte. Ook niet als de vorige schenking minder dan €100.000 was. Voor enkele situaties geldt echter een overgangsrecht.

Schenkingen gedaan vóór 1 januari 2010
Heb je vóór 2010 al gebruik gemaakt van een verhoogde schenkingsvrijstelling? Dan heb je als ontvanger in 2017 recht op een extra vrijstelling van maximaal €27.567. Wanneer je in 2015 of 2016 ook gebruik hebt gemaakt of gebruik gaat maken van de aanvullende belastingvrije schenking van maximaal €27.570, dan is het mogelijk om in 2017 of 2018 nog een aanvullende belastingvrije schenking voor een eigen woning te ontvangen van maximaal €46.984. In totaal kan je zo tot €100.000 belastingvrij ontvangen.

Schenkingen tussen

2010-2014
Als je in de periode 2010 tot en met 2014 al een eenmalig vrijgestelde schenking hebt ontvangen, dan kun je vanaf 2017 géén gebruik meer maken van een vrijgestelde schenking. Ook niet je als toen veel minder dan € 100.000 hebt ontvangen. Willen je ouders of een derde je toch nog een groot bedrag schenken? Dan moet je hierover dus belasting betalen.

Schenkingen in 2015-2016

Wanneer je in 2015 of 2016 een vrijgestelde hoge schenking hebt ontvangen, mag je in 2017 of 2018 nog maximaal € 46.984 belastingvrij ontvangen.

Bekijk wat jouw situatie is in onderstaand schema:

Nu al actie ondernemen

Heb je vóór 2010 een eenmalig vrijgestelde schenking ontvangen? En zijn bijvoorbeeld je ouders van plan om nog een schenking te doen? Dan kan het verstandig zijn dat ze in 2016 nog een schenking doen van (maximaal) €27.570. In dat geval kunnen ze namelijk in 2017 of 2018 nogmaals een vrijgestelde schenking doen van maximaal €46.984. Als zij in 2016 niets schenken, kun je in 2017 nog maar eenmalig €27.567 ontvangen. Als je volgend jaar 40 jaar of ouder bent, dan heb je in 2016 nog een laatste mogelijkheid om van een verhoogde vrijstelling gebruik te maken.

Vraag advies

Het is best ingewikkeld allemaal. Willen je ouders of iemand anders je financieel helpen bij het kopen van een nieuwe woning, de verbouwing van je woning of aflossing van je hypotheek? Laat je adviseren of het verstandig is om juist in 2016 nog een bedrag te schenken of de schenking uit te stellen tot 2017. Maak een afspraak met een financieel adviseur van Hypotheek Visie en laat je goed adviseren over je mogelijkheden.